С начала ноября 2025 года вступил в силу новый порядок взыскания налоговых долгов с граждан, не зарегистрированных как индивидуальные предприниматели. Теперь это будет происходить без обращения в суд, согласно изменениям, внесенным Федеральным законом № 287-ФЗ от 31 июля 2025 года в Налоговый кодекс РФ.
Если налогоплательщик не выполнит свои обязательства по уплате налогов вовремя, государство через налоговые органы получит право взыскать долг. Однако, сумма взыскания будет ограничена размером отрицательного показателя на едином налоговом счете.
Налоговая инспекция регистрирует решение о взыскании в специализированном реестре и запускает процесс перечисления средств, для погашения долга. Должнику отправляют копию решения в течение полугода с момента окончания срока, установленного для уплаты налога. Решение, вынесенное позже указанного срока, признается недействительным. В этом случае налоговая должна подать в суд административный иск о взыскании долга в течение шести месяцев после окончания срока действия решения.
Уведомление о решении взыскать налог направляют налогоплательщику либо через Личный кабинет, либо через портал Госуслуг. Если это невозможно, то должнику отправляют заказное письмо.
Взыскание задолженности осуществляется поэтапно. Сначала средства списываются с банковских счетов и электронных кошельков, а потом уже за счет другого имущества. Исключение составляют предметы личного пользования.
Если поручение о перечислении средств для погашения долга не исполняется, и на едином налоговом счете недостаточно средств, налоговая инспекция может отправить судебным приставам постановление об изъятии долга из иного имущества физлица. Данное постановление обязательно регистрируется в реестре решений о взыскании долгов в установленные сроки.
В том случае, если налогоплательщик не согласен с суммой задолженности, он может подать заявление о перерасчете или жалобу до начала процедуры взыскания. В такой ситуации взыскание возможно только через суд. При этом уплата налога приостанавливается до вердикта суда. До вынесения судебного решения спорная сумма не учитывается в сальдо единого налогового счета.
Во избежание применения мер принудительного взыскания, рекомендуется своевременно оплачивать налоги.
Согласно изменениям в Кодекс об административных правонарушениях, автоматическое привлечение к административной ответственности за нарушения предусмотрено в следующих случаях: